Percorso di specializzazione: dal Bilancio al Reddito d’Impresa

Descrizione del corso

Questo percorso formativo avanzato offre una guida sistematica e operativa per padroneggiare il processo di trasformazione del risultato d’esercizio in imponibile fiscale. Attraverso un approccio integrato, viene fornita una visione completa delle dinamiche contabili e fiscali, permettendo di governare con sicurezza le complessità del Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR) e di ottimizzare la gestione amministrativa aziendale.

Programma del corso

Modulo 1 — fondamenti del reddito d'impresa
- Principi generali di determinazione
- Derivazione semplice, derivazione rafforzata e derivazione ragionata
- Principio di competenza e correlazione
- Previa imputazione a conto economico
- Inerenza e antieconomicità
- Correzione degli errori contabili
- I beni d'impresa
- I fenomeni realizzativi e valutativi
- Le imposte correnti, anticipate e differite

Modulo 2 — Immobilizzazioni materiali ed immateriali: profili contabili e fiscali
- Iscrizione in bilancio
- Ammortamenti dei beni materiali ed immateriali
- Costi pluriennali e ripartizione temporale
- Valutazioni, ripristini di valore e rivalutazioni
- Spese per manutenzioni ordinarie e straordinarie
- Plusvalenze e minusvalenze da realizzo
- Gestione delle differenze tra valore contabile e valore fiscale
- Leasing

Modulo 3 — Immobilizzazioni finanziarie: profili contabili e fiscali
- Iscrizione in bilancio
- Svalutazioni, ripristini di valore e rivalutazioni
- Plusvalenze e minusvalenze da realizzo
- Participation exemption
- Gestione delle differenze tra valore contabile e valore fiscale
- Utili societari e proventi assimilati

Modulo 4 — L'attivo circolante: profili contabili e fiscali
- Beni merce e criterio c.d. “costi-ricavi-rimanenze”
- Ricavi da cessioni di beni e da prestazioni di servizi
- Magazzino e relative valutazioni
- Crediti, effetti valutativi e realizzativi

Modulo 5 — Analisi di specifiche componenti reddituali
- Costi del personale
- Oneri di utilità sociale
- Oneri fiscali e contributivi
- Interessi attivi e interessi passivi
- Accantonamenti per il personale
- Accantonamenti a fondi per oneri e per rischi
- Sopravvenienze attive e passive