La Riforma del Terzo Settore 2026 e la Nuova Fiscalità degli Enti Non Profit – Pacchetto Formativo

Descrizione del corso

L’entrata a regime della Riforma del Terzo Settore rappresenta un punto di svolta epocale per il comparto non profit italiano. Con l’introduzione dei nuovi regimi fiscali previsti dal Codice del Terzo Settore e le recenti evoluzioni normative per il 2026, la corretta gestione dei profili tributari è diventata una condizione essenziale per la sopravvivenza e lo sviluppo degli enti. Questo pacchetto formativo integrato nasce per offrire una visione organica e completa delle nuove regole del gioco. Attraverso un’analisi approfondita, il percorso affronta le specificità fiscali degli ETS, le peculiarità del mondo sportivo dilettantistico (ASD e SSD) e le dinamiche degli enti non profit che non hanno assunto la qualifica di ETS. L’obiettivo è fornire gli strumenti necessari per navigare con sicurezza tra regimi forfettari, adempimenti dichiarativi e agevolazioni fiscali, minimizzando i rischi di sanzioni e massimizzando le opportunità offerte dalla riforma.

Programma del corso

La Fiscalità degli ETS:
- Il test di commercialità: criteri di calcolo e parametri operativi ai sensi dell'art. 79 del D.Lgs n. 117/2017 per la corretta attribuzione della qualifica fiscale
- Regimi fiscali agevolati: analisi comparativa dei regimi forfettari di determinazione del reddito ex artt. 80 e 86 del Codice del Terzo Settore
- Imposte Indirette e Tributi Locali: le novità in materia di Imposta di Registro, IMU e altre agevolazioni applicabili alle diverse categorie di ETS
- La disciplina IVA: approfondimento sulla decommercializzazione dei proventi ai fini IVA e analisi della residua applicabilità dell'art. 4 del D.P.R. n. 633/1972.

La Fiscalità delle ASD, SSD e ETS sportive:
- Regimi Fiscali Agevolati: analisi del regime ex Legge 398/91 per ASD e SSD e confronto con le nuove opportunità offerte dal Codice del Terzo Settore
- Disciplina IVA: approfondimento sulle attività sportive e sulle nuove regole di esclusione o esenzione applicabili a seconda della natura dell'ente
- Enti Sportivi e RUNTS: requisiti, vantaggi e oneri per gli ETS che svolgono attività sportiva dilettantistica
- Gestione del Lavoro Sportivo: inquadramento dei lavoratori sportivi, gestione dei premi e normativa sui rimborsi spese per i volontari alla luce dei decreti correttivi.

La Fiscalità degli Enti non profit "diversi":
- Il regime ex art. 145 del TUIR: analisi della determinazione forfettaria del reddito per gli enti non commerciali e condizioni di applicabilità
- Il regime di tassazione ordinario: adempimenti, criteri di determinazione della base imponibile e gestione della contabilità separata per le attività commerciali
- Disciplina IVA e agevolazioni residue: esame delle fattispecie di esclusione ed esenzione IVA e delle ulteriori agevolazioni applicabili ai fini delle imposte dirette per gli enti associativi
- Criteri di scelta: confronto tra i regimi superstiti per identificare la soluzione ottimale in base alla struttura dei proventi dell'ente